今天小编就来同大家讲一讲企【qǐ】业纳【nà】税行为中【zhōng】的【de】失信行为与纳税影响，希望能【néng】够引起你的【de】重视。存【cún】在逃避缴纳税款、逃避【bì】追缴欠税、骗取出口【kǒu】退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决【jué】构成涉税【shuì】犯罪的。存在前【qián】项所列【liè】行【háng】为，未构成犯罪【zuì】，但偷税【shuì】(逃避缴纳【nà】税【shuì】款)金额10万元以上【shàng】且占【zhàn】各税【shuì】种应纳税【shuì】总额10%以上，或者存【cún】在逃避【bì】追缴【jiǎo】欠税、骗取【qǔ】出【chū】口【kǒu】退税、虚开增值税【shuì】专用发票等【děng】税收【shōu】违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的【de】。在规定期限内未按税【shuì】务机关处理结论缴纳或者【zhě】足额【é】缴纳税款【kuǎn】、滞【zhì】纳金【jīn】和罚【fá】款的。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或【huò】者拒绝、阻挠税务机关依法实【shí】施税务稽查执法行【háng】为的【de】。
企业从【cóng】成立的那一天开始，就需要缴税，可是【shì】交了【le】那么久【jiǔ】的【de】税，大部【bù】分企业【yè】还是不太关心企业的纳税信用【yòng】级【jí】别，似乎只有极少一【yī】部分企业会【huì】真正关心纳税信用。
今天小编【biān】就来同大家讲一讲企业纳【nà】税【shuì】行【háng】为中的“失【shī】信【xìn】行为【wéi】”与纳税影响，希望【wàng】能够引起你的重视。
业务案例
2017年11月，湖北XX集团在进行【háng】供应【yīng】商集中招标时【shí】，经查【chá】询税务机关定期公布的税收“黑名单”后，将一家上了“黑名单”的供应商剔除，后【hòu】来发现【xiàn】该企业负【fù】责人不久后【hòu】果然“失联【lián】”。
XX集团财务部部长表示，该“黑名单【dān】”制度帮助【zhù】集团在选【xuǎn】择客户时多了一道【dào】安【ān】全【quán】防线，通过减【jiǎn】少与失【shī】信客户的往【wǎng】来，避【bì】免了不必要的损失，降低了【le】经营风险。
一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？
(一)存在逃避缴纳税款、逃避【bì】追缴欠税、骗取【qǔ】出【chū】口退税、虚开增值【zhí】税专用发票等【děng】行为，经判决构成涉税【shuì】犯罪【zuì】的；
(二)存在前项所【suǒ】列行为，未构成犯罪【zuì】，但偷税(逃避【bì】缴纳【nà】税款)金额【é】10万【wàn】元以上且占【zhàn】各税种应纳税总额【é】10%以【yǐ】上，或者【zhě】存在逃避追缴欠【qiàn】税、骗取出口退【tuì】税、虚开增【zēng】值税专用发票等【děng】税收违法【fǎ】行为，已缴【jiǎo】纳税款、滞纳金、罚款的；
(三【sān】)在规定期限内未【wèi】按税务机关处【chù】理结论缴【jiǎo】纳或者【zhě】足额缴纳税【shuì】款、滞纳金【jīn】和罚款的；
(四【sì】)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝【jué】、阻挠税务机关依法实施税务【wù】稽【jī】查【chá】执法【fǎ】行为的；
(五【wǔ】)存在违反增值【zhí】税【shuì】发票管理规【guī】定或【huò】者【zhě】违反其他发【fā】票管理规定的行为，导致【zhì】其他单位【wèi】或者个【gè】人未缴、少缴或者骗取税【shuì】款的；
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
(七)骗【piàn】取国家出口退税款，被停止出口退【tuì】(免【miǎn】)税【shuì】资格未【wèi】到期的；
(八)有非正【zhèng】常户记【jì】录或者由非正常户直【zhí】接责任人员注册登记【jì】或【huò】者负责经营【yíng】的；
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？
(一)发票领用
守信激励【lì】：对纳税【shuì】信用评【píng】价为【wéi】A级的纳税人，一般纳税【shuì】人可单次领【lǐng】取3个月的增值税发票【piào】用量，需要调【diào】整增值税【shuì】发票用量时【shí】即时办【bàn】理。普【pǔ】通发票可按【àn】需领取。
失【shī】信惩戒：增值税专用【yòng】发票领【lǐng】用【yòng】按【àn】辅导期【qī】一般纳税人政策办【bàn】理，普通发票的领用实行【háng】交(验【yàn】)旧供新、严格限量供应。
(二)税务办理
守【shǒu】信激励【lì】：连续3年被评【píng】为A级信用【yòng】级【jí】别（简【jiǎn】称3连A）的纳税人，可以由税务【wù】机关【guān】提供绿色通道或专门人员【yuán】帮助办【bàn】理涉税事项。
失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。
(三)税务检查
守信激励：在【zài】税【shuì】收【shōu】日常检【jiǎn】查、专项检查中将优化【huà】检查频次，减少【shǎo】对【duì】企业正常经营的影响？
失信惩戒：列入重点监【jiān】控对【duì】象，提高【gāo】监督检查频次，发现税收违法违规【guī】行【háng】为【wéi】的【de】，不得适用规定处【chù】罚幅度内的【de】最低标准。
(四)出口退税
守信激【jī】励：可评为出口企业管理一【yī】类【lèi】企业【yè】。申报【bào】信息齐全无误【wù】的，即可办【bàn】理出口退(免)税。
失信【xìn】惩【chéng】戒【jiè】：出口企业退税管理类别直接定为四【sì】类，从严审核办理出口退【tuì】税。
(五)金融融资
守信激励【lì】：金融机构会参【cān】考使【shǐ】用纳税信用评价结果【guǒ】，给予优惠和便【biàn】利。有效缓解诚信【xìn】小微企业融资【zī】难问题。
失信【xìn】惩戒：不良纳税信用评价结果会被【bèi】通报各征【zhēng】信机构，供金融【róng】机构融资授信参考【kǎo】使用【yòng】，融资【zī】会【huì】受到【dào】限制。
政策依据：
《国家税务总局关于发布【bù】纳税信【xìn】用管理办法(试行)》的公【gōng】告(国家【jiā】税务【wù】总局公告2014年第40号)
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