小【xiǎo】编为【wéi】大家精心整理了【le】16项常见的企业【yè】所得税【shuì】优【yōu】惠事项【xiàng】，希望对【duì】大家有【yǒu】所【suǒ】帮助。企业持【chí】有国务院财【cái】政部门发行的国债【zhài】取得的利息收入免征【zhēng】企业所得税【shuì】。《企业所得税优惠【huì】事项备【bèi】案表》。企业取【qǔ】得的地方【fāng】政府债券利息收入免征企业所【suǒ】得【dé】税。居民企业直接投【tóu】资于其他居民企业取【qǔ】得的【de】权益【yì】性投资收益免征企业所得税。对投资者从证券【quàn】投资【zī】基金分配【pèi】中取【qǔ】得【dé】的收【shōu】入，暂不【bú】征收企业所得【dé】税。国【guó】家需要重点扶持的高新【xīn】技术企业，减按15％的税率征收企业所【suǒ】得税【shuì】。自9-21起【qǐ】，在全【quán】国范围内，对经认【rèn】定的技术先进型服务【wù】企业，减按15%的税率征收企业所得税。
一【yī】年一【yī】度的汇算清缴火热进行中。今天【tiān】，小编为大家精心整理【lǐ】了16项常见的【de】企业所【suǒ】得税优惠【huì】事项【xiàng】，希望对大家【jiā】有所帮助。
一、国债利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业持有【yǒu】国务院【yuàn】财政部门发行的【de】国债取【qǔ】得的利息收【shōu】入免征企业所得税【shuì】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.国债净价交易交割单；
2.购买、转让国债【zhài】的证明，包【bāo】括【kuò】持有时间，票面金额，利率等【děng】相【xiàng】关材料【liào】；
3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
4.减免税计算过程的说明。
二、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.购买地方政府【fǔ】债【zhài】券证明，包括持有【yǒu】时间，票面金额，利率等相【xiàng】关材料；
2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
3.减免税计算过程的说明。
三【sān】、符合【hé】条件的居民企业之间的股息、红利等权【quán】益性【xìng】投【tóu】资收益免【miǎn】征企业所得【dé】税
政策概述：
居民【mín】企【qǐ】业直【zhí】接【jiē】投资于其他居民企业取【qǔ】得的权益性投资收益免征企业所得【dé】税。所称股【gǔ】息、红利等【děng】权益性【xìng】投资收益【yì】，不包括连【lián】续持【chí】有居民企业公开发行并上市流通的股票不足【zú】12个月取得的投资【zī】收益。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.被投【tóu】资企业出具【jù】的【de】股东名册【cè】和【hé】持【chí】股比例（企业【yè】在证券交易市【shì】场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公【gōng】司持股比【bǐ】例以【yǐ】及持股时间超过12个【gè】月情【qíng】况说明）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业取得【dé】的是被投资【zī】企业未按股东持股比例分配的股息、红【hóng】利等权益性投资【zī】收益，还需【xū】提供被【bèi】投资【zī】企【qǐ】业【yè】的最【zuì】新公司章程；
4.被投资【zī】企业进【jìn】行清算所得税处理的，留【liú】存被投资企业填【tián】报的【de】加盖主管税务机关【guān】受理章的《中【zhōng】华人民共和【hé】国清算所【suǒ】得税申报表【biǎo】》及附表三《剩余财【cái】产计算和【hé】分配【pèi】明细【xì】表》复印【yìn】件。
四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
政策概述：
符合条件的非营利组【zǔ】织取得的捐赠收入、不征税收入以【yǐ】外的政府补助收入、会费收入、不征税收【shōu】入【rù】和免税收【shōu】入孳生的银【yín】行存款利息【xī】收入等。不包括非营利组【zǔ】织的营【yíng】利收入【rù】。非【fēi】营利组织主要包括【kuò】事【shì】业单【dān】位、社会团体、基金会、民办非企【qǐ】业单位、宗【zōng】教活动场所【suǒ】等。
备案资料：
《企业所得税优惠事项【xiàng】备案表》；非营利组织资【zī】格认定【dìng】文件或【huò】其他相关证明【míng】。
主要留存备查资料：
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
2.登【dēng】记【jì】管理【lǐ】机关出【chū】具的事业单【dān】位、社会团体、基金会、民办非企业【yè】单【dān】位对应汇缴年【nián】度的检查结论（新设立非【fēi】营【yíng】利组织不需提供）；
3.应纳税收入【rù】及其有【yǒu】关【guān】的成本、费用、损【sǔn】失，与免税收入及其【qí】有关的成【chéng】本【běn】、费用【yòng】、损失分别核【hé】算的情况说明；
4.取得各类免税收入的情况说明。
五、投资者从证券投资基【jī】金分配中取【qǔ】得的收入暂不【bú】征收【shōu】企【qǐ】业所得税
政策概述：
对投资者从【cóng】证券投资基金分【fèn】配【pèi】中取得的收入，暂不【bú】征收企业所【suǒ】得【dé】税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.有关购买证券投资基金记账凭证；
2.证券投资基金分配公告。
六、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
政策概述：
企【qǐ】业【yè】为开发新【xīn】技术、新【xīn】产品、新工艺发【fā】生【shēng】的研究开发费【fèi】用，未形成【chéng】无形资【zī】产计入【rù】当期【qī】损【sǔn】益的【de】，在按照规【guī】定据实扣除的基础上【shàng】，按照研究开发费用的50％加【jiā】计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊【tān】销。科技型中小企业开【kāi】展研【yán】发【fā】活动中实际发生的研发费用，未形成【chéng】无形资产计入当期损益的，在按【àn】规定据实扣除的基础上，在【zài】9-21至9-21期间，再按照实际发生额的75%在税前加计【jì】扣除；形成无【wú】形【xíng】资产的【de】，在上述期间按【àn】照无【wú】形【xíng】资产成【chéng】本的【de】175%在税前摊销。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；研发项目立项文件。
主要留存备查资料：
1.自【zì】主、委托、合作研究【jiū】开发项目计划书【shū】和企【qǐ】业有【yǒu】权部门关于【yú】自主、委托、合作研究开发项目立项的决议【yì】文件【jiàn】；
2.自主、委【wěi】托、合作【zuò】研究【jiū】开发专门【mén】机【jī】构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事【shì】研【yán】发活动的人员和用于【yú】研发活【huó】动的仪器【qì】、设备、无形资【zī】产的费用分配说【shuō】明；
5.集中【zhōng】开发项目【mù】研【yán】发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表【biǎo】》和【hé】实际分享比例等资【zī】料；
6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；
7.省税务机关规定的其他资料。
七、安置残疾人员及国家【jiā】鼓励【lì】安置的其他就【jiù】业人员所【suǒ】支【zhī】付【fù】的工资加计【jì】扣除
政策概述：
企【qǐ】业安【ān】置【zhì】残疾人员的，在【zài】按照支【zhī】付给【gěi】残疾职工工【gōng】资据实扣除的基础上，按照支【zhī】付给残疾职工工资的100％加计扣除【chú】。残疾人【rén】员的范围适用《中华人民共和国残疾人保【bǎo】障法》的有关【guān】规定。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.为安【ān】置的每位残疾人按【àn】月足额缴纳了企业所在区县人民政府【fǔ】根据【jù】国【guó】家政策规定的基【jī】本【běn】养老保险、基本医【yī】疗保【bǎo】险、失业保险和工伤【shāng】保险等【děng】社会保险证明资【zī】料【liào】；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
八、国家需要重点扶持的【de】高新【xīn】技术企业减按【àn】15％的税率征收企【qǐ】业所得税【shuì】
政策概述：
国家需【xū】要【yào】重点【diǎn】扶持的高新【xīn】技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶【fú】持的【de】高新技术企业，是指拥【yōng】有核心自主知识产【chǎn】权【quán】，产品（服务）属于国【guó】家【jiā】重点【diǎn】支持的高新技【jì】术领域规定【dìng】的范【fàn】围、研究开发费用【yòng】占销售【shòu】收入【rù】的比例【lì】不【bú】低于规【guī】定比例、高新【xīn】技【jì】术产品（服【fú】务）收入占企业总收入的【de】比【bǐ】例不低于规定比例、科技人员占企业【yè】职工【gōng】总【zǒng】数的比例不低于规定比例，以及高新技术企【qǐ】业认定管理办法规【guī】定的【de】其【qí】他条件的企业。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；高新技术企业资格证书。
主要留存备查资料：
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.年度研发费专账管理资料；
4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度高新技【jì】术【shù】企业研究开发费用及占销售收入比【bǐ】例，以及研【yán】发费【fèi】用辅助账；
6.研发人员花名册；
7.省税务机关规定的其他资料。
九、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
政策概述：
自9-21至9-21，符【fú】合【hé】条件的小型【xíng】微利企业，其年【nián】应纳税【shuì】所得额低于50万元（含50万元【yuán】）的【de】，其所得减按50%计【jì】入应纳税所得额，按【àn】20%的税率缴纳企业所得税。
主要留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制性行业的说明；
2.优惠年度的资产负债表；
3.从业人数的计算过程。
十、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
政策概述：
从【cóng】事新闻出版、广播影视【shì】和文【wén】化艺术【shù】的【de】经营性文化事业单位转制为企【qǐ】业的，自转制注册【cè】之日起免【miǎn】征企业【yè】所得税。
主要留存备查资料：
1.企业转制方案文件；
2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件；
3.整【zhěng】体转【zhuǎn】制前已【yǐ】进行事【shì】业单位法人登记的，同【tóng】级机构编制管理【lǐ】机【jī】关核销事业编制的证明，以及【jí】注销事业单位法人的证明【míng】；
4.企业转制的工商登记情况；
5.企业与职工签订的劳动合同；
6.企业缴纳社会保险费记录；
7.有【yǒu】关部门批【pī】准引入非公有资本、境外【wài】资本【běn】和变更资本结【jié】构的批准函；
8.同【tóng】级【jí】文化体制【zhì】改【gǎi】革和发展工作【zuò】领导【dǎo】小组办公室出具的同意变更函【hán】（已认定发布的转制文化企【qǐ】业名称发生变【biàn】更，且主【zhǔ】营业务【wù】未发生变化的）。
十一、符合条件的居民企业之间【jiān】的股息、红利【lì】等权益性投资【zī】收益免【miǎn】征【zhēng】企业所得税
政策概述：
居民【mín】企业直接投资【zī】于其他居民企业取得【dé】的权益性投【tóu】资收益免征企【qǐ】业【yè】所得税。所称【chēng】股息、红利等权益性投资收益，不包括连【lián】续持有【yǒu】居民【mín】企业公开发行并上市流通的【de】股票【piào】不【bú】足12个月取得【dé】的投资收【shōu】益。
主要留存备查资料：
1.被投资企业出【chū】具的【de】股东名册和持股比例（企业在证券交易市【shì】场购买上【shàng】市公司股票获得股权的，提供相【xiàng】关记【jì】账凭证、本公司【sī】持【chí】股比例以及持股【gǔ】时间超过12个【gè】月情【qíng】况说明）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企【qǐ】业【yè】取得的是被投资企业【yè】未按股东持股比例分配的股息、红利等权益性投【tóu】资收【shōu】益，还需提【tí】供【gòng】被投资企业的【de】最新公司章程；
4.被投资企业进行清算所【suǒ】得税处理的，留存被【bèi】投【tóu】资企业填【tián】报的加盖主管税务机关【guān】受理章的【de】《中【zhōng】华人民共和国清算所得税申报表》及【jí】附表三《剩【shèng】余财产计算和分【fèn】配【pèi】明细【xì】表【biǎo】》复印【yìn】件。
十二、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
政策概述：
自9-21起，在全国【guó】范围内,对经【jīng】认定的【de】技术先进型服务企【qǐ】业【yè】，减【jiǎn】按15%的税率征收企业所得税。
主要留存备查资料：
1.技术先进型服务企业资格证书；
2.技术先进型服务企业认定资料；
3.各年度技【jì】术先【xiān】进【jìn】型服务【wù】业务收入总额、离【lí】岸服务【wù】外包业务【wù】收入总额占本企业当年收入总额比例情【qíng】况说明。
十三、新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境【jìng】内新办的集成电路设【shè】计企【qǐ】业，在9-21前自获利【lì】年【nián】度起【qǐ】，第一年至第二【èr】年免征企业所得税，第三【sān】年【nián】至第五年按照【zhào】25%的法定税率【lǜ】减半【bàn】征收【shōu】企业所得税，并享受至期满【mǎn】为止。
提交资料：
1.企业职【zhí】工人数、学历结构、研究开发人员情【qíng】况【kuàng】及【jí】其占企业【yè】职工总数的比例说明，以及【jí】汇算清缴年【nián】度最后【hòu】一个月社【shè】会保险缴纳证明等相关【guān】证明材料【liào】；
2.企业开发销售的主要集成电路产品【pǐn】列【liè】表，以及国【guó】家【jiā】知识产权局（或国外知识产权相【xiàng】关主管机构）出具的企业自【zì】主开发【fā】或拥有的一至【zhì】两【liǎng】份代表性知识产权【quán】（如专利、布图【tú】设计【jì】登记【jì】、软件【jiàn】著【zhe】作权等）的证明材料；
3.经具有资质的中介机构【gòu】鉴证的企业财务【wù】会计报告（包括会计报表【biǎo】、会计报表附注和财【cái】务情【qíng】况【kuàng】说明书【shū】）以【yǐ】及集成电【diàn】路【lù】设计销售【shòu】（营业【yè】）收【shōu】入、集【jí】成电路【lù】自主设计销售（营【yíng】业）收入、研究开发费用、境内研究【jiū】开【kāi】发费用等情况表；
4.第三方检测机【jī】构【gòu】提供的【de】集【jí】成电路产【chǎn】品测【cè】试报告或用户报告，以及与【yǔ】主要客户签订的一至两份代表【biǎo】性销售【shòu】合同复印件【jiàn】；
5.企业开发环境等相关证明材料；
6.税务机关要求出具的其他材料。
十四、符合条件的软件企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境内符合条件的【de】软件企【qǐ】业【yè】，在9-21前自获利年度起，第一年至第二年免征企【qǐ】业所得税，第三年【nián】至【zhì】第五年按照25%的法定税率减半征【zhēng】收企业所得税，并享受【shòu】至期【qī】满【mǎn】为【wéi】止。
提交资料：
1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；
2.主营业【yè】务为软件产品开发的企业，提供【gòng】至少【shǎo】1个主要产品【pǐn】的【de】软件【jiàn】著作权【quán】或专利权【quán】等【děng】自主知【zhī】识产权的有效【xiào】证明文件，以及第三方检测【cè】机构提供的软【ruǎn】件产【chǎn】品【pǐn】测试报【bào】告；主营业务【wù】仅为技术服务的【de】企业提供核心技术说明；
3.企业职工【gōng】人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工【gōng】总数的比【bǐ】例说【shuō】明，以及汇算清缴【jiǎo】年度【dù】最【zuì】后一个月社会【huì】保险缴【jiǎo】纳证明等相【xiàng】关证【zhèng】明材料【liào】；
4.经具【jù】有【yǒu】资【zī】质的中介【jiè】机构鉴证的企业财务会【huì】计报告【gào】（包【bāo】括会计报【bào】表、会计报表【biǎo】附注【zhù】和【hé】财务情况说明书）以及软件【jiàn】产品开发【fā】销售【shòu】（营业）收入、软【ruǎn】件产品自主开发销【xiāo】售（营业）收入、研究开发【fā】费用、境内研【yán】究开发费用等情况说明；
5.与主【zhǔ】要客户签订【dìng】的一【yī】至两份代表【biǎo】性的【de】软件产品销售合同或技【jì】术服务合同复印件【jiàn】；
6.企业开发环境相关证明材料；
7.税务机关要求出具的其他材料。
十五、国【guó】家【jiā】规划布局内重【chóng】点软件企业可减按10%的【de】税率征收【shōu】企业所得【dé】税
政策概述：
国家规划布局内的【de】重点软【ruǎn】件企业，如当年【nián】未享受免税优惠的，可减【jiǎn】按10%的税【shuì】率【lǜ】征收企业【yè】所得税。
提交资料：
1.企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料；
2.符合第二类条【tiáo】件的，应提供在国家规定的重点软【ruǎn】件领域【yù】内销售【shòu】（营【yíng】业）情况说【shuō】明；
3.符合【hé】第三类条件的，应提【tí】供商【shāng】务【wù】主管部【bù】门核【hé】发的软件出【chū】口合同登记证书，以及【jí】有效出口合同和结汇证明等材料；
4.税务机关要求提供的其他材料。
十六、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
政策概述：
由【yóu】于技术进步，产品更新【xīn】换代较快的固【gù】定资产；常年处于强震动、高腐【fǔ】蚀【shí】状态的固定【dìng】资产，企业可【kě】以采【cǎi】取缩短折旧【jiù】年限或者采【cǎi】取【qǔ】加【jiā】速折旧的方法 。集成【chéng】电路【lù】生产企业的生产设备，其折旧【jiù】年限可以适当缩短，最短【duǎn】可【kě】为3年（含）。企业外购的软件，凡符【fú】合固定资【zī】产【chǎn】或无形【xíng】资产确认条件的，可以【yǐ】按【àn】照固定【dìng】资产或无形资产进行核算，其折旧或【huò】摊销年【nián】限可以适当缩短，最短可为2年【nián】（含）。
主要留存备查资料：
1.固定资产的功【gōng】能、预计使用年【nián】限短于规定计算【suàn】折旧【jiù】的【de】最【zuì】低年限的理【lǐ】由、证明资料【liào】及有关【guān】情况的说明；
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4.集成【chéng】电【diàn】路生【shēng】产企业认定证书（集成【chéng】电路【lù】生产企业的生产设备适用本项优惠）；
5.拟缩短折旧或摊销年限【xiàn】情况的说【shuō】明（外购软件缩【suō】短【duǎn】折旧或摊销年限）；
6.省税务机关规定的其他资料。
以上，便是小【xiǎo】编为大家【jiā】介绍的内容，如果对以上内容有任【rèn】何疑【yí】问，请与我司【sī】取得【dé】联【lián】系，问【wèn】您进项详细内【nèi】容的解答。
