汇总开具【jù】专用发票的，同时【shí】使用防【fáng】伪税控系统开具《销【xiāo】售货物或者【zhě】提【tí】供应税劳务清【qīng】单【dān】》，并加盖发票专【zhuān】用章【zhāng】。目前税法中规定对【duì】增值税专【zhuān】用发【fā】票和增值税普通发票【piào】都可【kě】汇总开具，同时使用防伪税控【kòng】系统开具《销售货【huò】物或【huò】者提供应税劳务清单》，只是对于增值税普通发票并【bìng】无【wú】强制【zhì】性要求。增值【zhí】税普通发【fā】票可以汇总开【kāi】具清【qīng】单，也可【kě】以用【yòng】购物小票【piào】、自制清单等附件作为税收凭证，具【jù】体可【kě】根据实际工【gōng】作情况来考虑。A公司为增值【zhí】税一般纳税人，在【zài】向客户B公司开具增【zēng】值税【shuì】专用发票【piào】及清单时【shí】，由于会计小王的疏忽，仅【jǐn】打印增值税专【zhuān】用发票【piào】，忘记打【dǎ】印发票清单。汇总开具的增值税专用发票，清单【dān】是重要【yào】的【de】入账及抵扣凭证。
现实工【gōng】作中，有些企业销售【shòu】的货物品种五花八门【mén】，规【guī】格多【duō】种多样，一张发票的版面无法【fǎ】罗【luó】列出【chū】所有的信【xìn】息，这个【gè】时【shí】候，“清单”就派上了重要的【de】作用。
一、什么情况下，需要用到增值税发票清单？
按【àn】国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人【rén】销【xiāo】售货物或者提【tí】供应税劳【láo】务可汇总【zǒng】开具专用发票。汇总开具专【zhuān】用发票的，同时使【shǐ】用防伪【wěi】税控系统【tǒng】开具《销【xiāo】售货【huò】物或者提供应税劳务清单》，并加盖【gài】发【fā】票专用章【zhāng】。
增值税发票【piào】的版面最【zuì】多可以添加八行，超过【guò】八行时，就需要用到增值【zhí】税发票清单。
二、开具专用发票及清单过程中，提醒您注意以下事项
1、项目齐全，与实【shí】际交易相符，且【qiě】字迹清楚，不得【dé】压线【xiàn】、错【cuò】格【gé】；
2、开票人和复核人不要为同一人；
3、章印清晰，不要盖在金额的数字上，不便于辨认；
4、清单是发【fā】票附件【jiàn】，在确认开具【jù】清单【dān】后，发票版【bǎn】面上【shàng】的货物或服务名称则显示为【wéi】“详见【jiàn】销【xiāo】货清单”，金额和税额则与清单【dān】的汇总【zǒng】数一致【zhì】，且不超过该版本发【fā】票的最大金额限额；
5、打印清单需要用“增值税【shuì】应【yīng】税货物或劳【láo】务销货【huò】清【qīng】单”专用纸，一式三联，其【qí】中第一联自用，第【dì】二联和第三联需要加盖【gài】财务专用章或者发票专用章【zhāng】并随同发票【piào】一【yī】起寄送给客户【hù】；
6、一份清单专用纸最多可以打【dǎ】印25行商品【pǐn】信息，超过25行则需用到【dào】多份清单专用纸【zhǐ】来打印【yìn】；
7、清单上会显【xiǎn】示购【gòu】货方、销货方名称【chēng】，发票版本代码和发票号码，与【yǔ】发票版【bǎn】面上相【xiàng】对应；
8、打印【yìn】清单时需正确放【fàng】置正【zhèng】反面，如果【guǒ】放错，则二、三【sān】联无复写效【xiào】果；
9、清单打印如果发生错【cuò】误，可重【chóng】新打印，不影【yǐng】响发票【piào】的【de】使【shǐ】用。
四、增值税普通发票的清单要求
目【mù】前税法中规定对增值税专用发票和增【zēng】值税普通发票【piào】都可汇总开具，同时使用防伪【wěi】税控【kòng】系统开具【jù】《销售货【huò】物或者提【tí】供应税劳【láo】务【wù】清单【dān】》，只是对【duì】于增值税【shuì】普【pǔ】通发票并无强【qiáng】制性要求【qiú】。所以，增值税普通【tōng】发【fā】票可以汇总开具清单，也可以用购物小票、自【zì】制清单等附件作为税【shuì】收【shōu】凭证，具体可【kě】根据实际【jì】工作情况来考虑。
五、案例
案【àn】例：A公司【sī】为增值税一般纳税【shuì】人，在向客户【hù】B公司开具增【zēng】值税专用发票及【jí】清单【dān】时，由于【yú】会计【jì】小王的疏忽，仅打印增值【zhí】税专用发票，忘记【jì】打印【yìn】发票清单。B公司【sī】在【zài】收【shōu】到发票，并在国税办事大【dà】厅进行现场认证时，却被告【gào】知发票凭证不全，无法认【rèn】证抵扣。
六、风险提示
汇总【zǒng】开具的【de】增【zēng】值税专用发票【piào】，清单是重要的【de】入账及抵扣凭证。税法规【guī】定，如果【guǒ】仅有汇【huì】总开具的增【zēng】值税专用发票而无发票清【qīng】单，则【zé】不【bú】可抵扣进【jìn】项税金【jīn】。上例【lì】中，B公司应该【gāi】要【yào】求A公司补打发票清单并寄送过来。实务中，如果因工【gōng】作失【shī】误，导致发【fā】票清单的损毁、遗失，也可让【ràng】供应商帮忙重【chóng】新打印发票清单，进行补救。
