根据《国家税务总局关于【yú】发布〈企【qǐ】业所【suǒ】得税【shuì】税前扣【kòu】除凭证管【guǎn】理办法〉的公告》的规定，企业应【yīng】当取【qǔ】得而未取得发票【piào】、其他【tā】外部凭证或者取得【dé】不合规发【fā】票【piào】、不合【hé】规其他外【wài】部凭证的，若支出【chū】真实且已实际发生，应【yīng】当在当年度汇算清缴【jiǎo】期【qī】结【jié】束前，要求对方【fāng】补开【kāi】、换【huàn】开发票、其他外部凭证。但企业在补【bǔ】开、换开【kāi】发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销【xiāo】营业执照、被【bèi】税务机关【guān】认定为非正【zhèng】常户等特殊原因无法补开【kāi】、换【huàn】开发票、其【qí】他【tā】外【wài】部凭【píng】证的【de】，可凭以【yǐ】下资【zī】料证实支【zhī】出真实性后【hòu】，其支出【chū】允【yǔn】许税前扣除，。你【nǐ】公司因对方已注销而无法索取发票的【de】，能【néng】够提供上述资料的，于【yú】年度企业所得税纳税申报时，无需进行企业【yè】所得税纳税调整。
对方企业因已注销无法索取发票怎么办?
根据《国家税务总局关于发布【bù】〈企业【yè】所得税税前扣除【chú】凭【píng】证管理办法〉的公告》(国家税务总局【jú】公告2018年第28号)的规定，企【qǐ】业应当取得而未取得发【fā】票【piào】、其他外【wài】部凭证或者取得不合规发票【piào】、不【bú】合规其【qí】他【tā】外【wài】部凭证的【de】，若【ruò】支出真【zhēn】实且已实【shí】际【jì】发生【shēng】，应当在【zài】当年【nián】度汇算清【qīng】缴期结束前，要求对方补开、换【huàn】开【kāi】发票、其【qí】他外部凭【píng】证。补【bǔ】开、换开后的发票、其他外部【bù】凭证符合规定的，可以作为税前【qián】扣除凭证。但企业在补开【kāi】、换【huàn】开发票、其他外【wài】部凭证过程中，因对【duì】方【fāng】注销、撤销、依法被吊销营业执照、被【bèi】税【shuì】务机关认定为非正【zhèng】常户等特殊原因【yīn】无法补开、换开发票、其他外【wài】部凭证的，可【kě】凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣【kòu】除：
(一【yī】)无法补开、换开发票、其他外【wài】部凭【píng】证原因的证明资料(包括工【gōng】商注【zhù】销、机【jī】构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明【míng】资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企【qǐ】业会计核算记录以及其他资料。并【bìng】且明确【què】规定，提供的资料中【zhōng】，第一项至第三项为必【bì】备资料。因【yīn】此，你【nǐ】公司因对方已注销而【ér】无法【fǎ】索取发票【piào】的，能够提供上【shàng】述【shù】资料的，于年度企业【yè】所得税纳税申报时，无需【xū】进行企业所【suǒ】得税纳税调整。但对【duì】上述【shù】资料要留存备【bèi】查。
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