1.小型【xíng】微【wēi】利企业【yè】都可以受到【dào】企【qǐ】业所得【dé】税优惠享受企业【yè】所得税优惠的【de】小型微利【lì】企业要【yào】先符合从事国家非【fēi】限【xiàn】制【zhì】和禁止企业这一首【shǒu】要条【tiáo】件【jiàn】，也【yě】就是【shì】说【shuō】你的企业从事的行【háng】业要先合【hé】法是政【zhèng】府扶持的行业【yè】，才能享受20%的低【dī】税率【lǜ】优惠【huì】。如果你从事国家限制和【hé】禁止的行业，即【jí】使符合小型微【wēi】利企业标准，也无法享受此优惠政策。企业所【suǒ】得税法没有规定符合条件的小型微利企业必须是增【zēng】值税小规模纳【nà】税人，因此，只要增值税一般纳税人符合【hé】小型微利企业的条件，也可以享受小型微利企业【yè】的【de】税收优【yōu】惠政策。5.小型微【wēi】利【lì】企业所得税优【yōu】惠政策都需要提前备【bèi】案
贝【bèi】壳【ké】财税为您解答【dá】： 在享受【shòu】政府的政策优惠【huì】时，我【wǒ】们应该避免以下【xià】5大坑。1.小型微利企【qǐ】业都可以受【shòu】到企业【yè】所【suǒ】得税优惠 享【xiǎng】受企业所得税优惠的小型微利企业要先符合“从事国家非限制和禁【jìn】止企业”这一首要【yào】条件，也就是说【shuō】你的企业【yè】从事【shì】的行业【yè】要先合法是政府扶持的行【háng】业，才能享受20%的低税率优惠。反之，如【rú】果你【nǐ】从【cóng】事国家限制和禁止的【de】行业，即使符合小型微利【lì】企业【yè】标【biāo】准，也【yě】无法【fǎ】享受此优惠政策。2.年【nián】末资产总【zǒng】额、从业人数【shù】超过标准就不是小型微【wēi】利企业 有【yǒu】人认为，年末资产总【zǒng】额超过【guò】3000万元/1000万元【yuán】，或者年末从业人数超【chāo】过100人/80人的企业就不【bú】是小型微利企【qǐ】业，这是不【bú】正确【què】的。 判定小型【xíng】微利企业从业人【rén】数和【hé】资产总【zǒng】额指标【biāo】标准，是【shì】企业按规【guī】定方法计算出的全年季度平均【jun1】值。也就是按照： 季度平均【jun1】值=(季初值+季末值)÷2， 全【quán】年季【jì】度平均值=全年各季度平均值【zhí】之和【hé】÷4公式来【lái】计算【suàn】。 即使【shǐ】年末【mò】资产总【zǒng】额超过3000万元/1000万元，或【huò】者年末人【rén】数超过【guò】100人/80人【rén】的【de】企业，只要【yào】资产总额、从业人【rén】数【shù】全【quán】年季度【dù】平均值没有超过规定【dìng】数值，仍【réng】然还【hái】是小型微利企业。3.应纳税【shuì】所得额是允许弥补亏【kuī】损前的应纳税【shuì】所得额 按《企业所得税法》来说，企业每一纳【nà】税年度的收入总额，减除不征【zhēng】税【shuì】收入、免税收入、各项【xiàng】扣除以及允许弥补的以【yǐ】前年度亏损【sǔn】后【hòu】的【de】余额【é】，为应【yīng】纳税所得【dé】额。所以小型【xíng】微利企业【yè】的应纳【nà】税所得【dé】额【é】的标准是【shì】允许弥补亏损【sǔn】后的“应纳税所得额”。4.一【yī】般纳税人不可【kě】以享受小型【xíng】微利【lì】企业【yè】税收优【yōu】惠 企业所得税法没有规定“符合【hé】条件的小型【xíng】微利企业【yè】”必须【xū】是增值税小【xiǎo】规【guī】模纳税人【rén】，因此，只要增值【zhí】税一般纳税人符【fú】合小型微利企业的条件，也可以享受【shòu】小型微利企业的税收优惠政策。同理，增值【zhí】税【shuì】小规模纳税【shuì】人也不一定就是小型微利【lì】企业【yè】。5.小型【xíng】微利企业所得税优惠【huì】政【zhèng】策都需要提前备案 不用提【tí】前备【bèi】案，只要符合条【tiáo】件的小型微【wēi】利企业，在欲缴和年度汇算清缴企业所【suǒ】得【dé】税时，通过填写纳税申【shēn】报表，都可以享【xiǎng】受减半征税政策，不需要【yào】进【jìn】行专项备案。
