有【yǒu】些单位销【xiāo】售的货【huò】物比【bǐ】较多，甚至几【jǐ】百种，这【zhè】样的就需要通过开票软【ruǎn】件开具增【zēng】值税【shuì】专用发【fā】票销【xiāo】货清单。机关对揭阳市中泰药业有限【xiàn】公司2008-2011年【nián】度的经【jīng】营【yíng】纳税情况【kuàng】进【jìn】行检【jiǎn】查【chá】，发现中泰公【gōng】司取得大量品名为【wéi】白糖增值【zhí】税发票作为进项，通过篡改自己开具增值税发票的《销【xiāo】货清单》品名，造成销货【huò】方存根【gēn】联《销货清【qīng】单【dān】》的填【tián】开【kāi】内容与购货方抵扣联《销货清单》的填开内容不一致【zhì】，实际销售货物与存根联《销【xiāo】货清单》的货物内容不一致，构成虚开增【zēng】值税专用发票的【de】行为，而【ér】且税【shuì】额【é】巨大，涉及税额3518.76万元，涉嫌构成犯罪【zuì】，依法需要追究刑事责任，并依法将【jiāng】案件移送公安机【jī】关处【chù】理。企业【yè】自制增值【zhí】税专用发票销货清单的【de】行为，是不允【yǔn】许的！
今【jīn】年【nián】，国家税务总局【jú】2017【16】号文，针对【duì】专用发票，有这么一条规定：销【xiāo】售方开具增值税【shuì】发票时，发票内容应按照实【shí】际销售【shòu】情况如【rú】实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易【yì】不符的内容。这就是说【shuō】，客【kè】户必须严格按照所销售的商品【pǐn】明细开具发票。但是，有些单位【wèi】销售的货物比较多【duō】，甚至几【jǐ】百种，这样的就需【xū】要通过开票软件开【kāi】具增值税专用发票销货【huò】清【qīng】单。可【kě】是，有【yǒu】些单位【wèi】嫌麻【má】烦，直【zhí】接将总金额和税【shuì】额填写到发【fā】票上，然后【hòu】用EXCEL等电子表格软【ruǎn】件，自制销货清单打印出来，这样是坚【jiān】决不【bú】允许的【de】！
我们看下面一个案例：
机关对揭阳【yáng】市【shì】中泰药业有限公司2008-2011年度的【de】经营纳【nà】税情况进行检查，发现【xiàn】“中泰公【gōng】司”取得大【dà】量品名【míng】为“白糖”增值税发票作为进项，通过篡改自己开具增【zēng】值税发【fā】票的《销货【huò】清单【dān】》品名，造成销货方存根【gēn】联《销货【huò】清单》的填【tián】开内容与购货方抵【dǐ】扣联【lián】《销货清单》的【de】填开内容不【bú】一致，实际销售货【huò】物与存根联《销货清【qīng】单【dān】》的货物内【nèi】容不【bú】一致，构成虚开增值税专用【yòng】发票【piào】的行为，而且税额巨大，涉【shè】及税额3518.76万元，涉嫌构成犯罪【zuì】，依法需要追究刑【xíng】事责任，并依法【fǎ】将案件移【yí】送公安机关处理【lǐ】。
由此可见【jiàn】，企业自制【zhì】增值税【shuì】专用【yòng】发票销货【huò】清单的行为，是不允许【xǔ】的！之前，国【guó】家税务总【zǒng】局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知【zhī】，国【guó】税【shuì】发2016[156]号【hào】文【wén】，第【dì】十二条规定【dìng】，汇总开具专用发票的，同时使用防伪税【shuì】控系【xì】统开具《销售货【huò】物或提供劳务清单》，并【bìng】加盖财务章或发票专用章。特别是今年16号文专【zhuān】门强调，开【kāi】票时必须严格按照所销【xiāo】售【shòu】的【de】商品明细开具发票，而且【qiě】税务机【jī】关金三系【xì】统是全【quán】部采集企业开票信【xìn】息的，如【rú】果企业【yè】发票商品名称是“货物一【yī】批”之【zhī】类的名称，但是系统里面【miàn】没有销货清单，这样系统【tǒng】会出预警，税务部门【mén】也会协查【chá】并【bìng】处罚!
根据【jù】上述规定，增值税专用发票销货【huò】清【qīng】单必须是税控系统打印的，不能自制打【dǎ】印【yìn】。因【yīn】此取得的【de】非税【shuì】控【kòng】系统开【kāi】具的销货清单，进项税额【é】不可以抵扣.
有的小型商贸【mào】企业可能会【huì】比较委屈，所我【wǒ】们卖的一些很【hěn】小的零【líng】部件，没有进项发票，我们【men】没法在【zài】清单【dān】中体现出来！这样就涉及到企业的内部管理问题，现在税务部门对发票的【de】管理【lǐ】要求非常【cháng】严格，这就要【yào】求企业在进货的时候，尽量【liàng】争【zhēng】取能取得【dé】商品【pǐn】的专【zhuān】用【yòng】发票，否则到【dào】时候一旦出【chū】问题，只能自己承担后果【guǒ】！
所以，再次给大家强【qiáng】调，自制销货清单或者是篡【cuàn】改实际销售内容的销【xiāo】货清【qīng】单，是无法使【shǐ】用，更无法抵扣的！随着增值税开票系统升级版的全面推【tuī】广，任何纳税【shuì】人所开的发票的内容【róng】，都会【huì】完【wán】整的上【shàng】传到国税服务【wù】器，也【yě】就【jiù】是说【shuō】，销售【shòu】方开票系统所开发票的所【suǒ】有【yǒu】信息【xī】，国税服务器【qì】系统都会采集到【dào】，如果自己再不根据实际情况，而是自己用EXCEL表【biǎo】格自己制作填写销【xiāo】货【huò】清单的【de】话【huà】，那么所【suǒ】开的内容【róng】将和服务器采集到的数【shù】据不符【fú】，从而影【yǐng】响【xiǎng】受票方【fāng】的【de】抵扣和正常使用，而且还要进行税款补缴和处罚，严重【chóng】的甚至要承【chéng】担一定的【de】刑事责任！
因此，奉劝各位财【cái】务人员，严格按【àn】照法律法规办【bàn】事【shì】，不要为了他【tā】人小【xiǎo】小的利益，而【ér】让自【zì】己承担更大的责任！
