根据总账和明细【xì】分类账编制资产负债【zhài】表和利润表。企业【yè】可以根据业务量每【měi】隔五天，十天，十五天，或是一个【gè】月编制一【yī】次科【kē】目【mù】汇总【zǒng】表。借所得【dé】税贷【dài】应【yīng】交【jiāo】税金--应交所得税，借本年【nián】利润贷所得【dé】税借所得税贷应【yīng】交税金--应交所得【dé】税【shuì】，借本【běn】年利润贷所得税(所【suǒ】得税虽然和利润【rùn】有关，但并不是亏损一定不交纳所得税【shuì】，主要是【shì】看调整后【hòu】的应纳税【shuì】所【suǒ】得额是否是【shì】正数，如果是正数【shù】就要计【jì】算【suàn】所得税，同时还要注意【yì】所【suǒ】得税核算方【fāng】法，采用【yòng】应付税款法时，所得税科目和应【yīng】交税金【jīn】科目金额【é】是相等的，采用纳税影响法时，存在时【shí】间性差异时【shí】所得税科目和应交税【shuì】金科目金额是不相等【děng】的)。
贝壳财【cái】税为您解答【dá】：一.记账报税公【gōng】司详【xiáng】解【jiě】流程 电话联【lián】系→进一步沟通洽谈【tán】→签定协议→相关资料【liào】交接→前期帐务审【shěn】核（新企业则【zé】需要【yào】建【jiàn】立【lì】新帐）→按月【yuè】上门收【shōu】取票据→帐务【wù】处理→相关问题沟通→纳税申报【bào】→整【zhěng】理档案→完成当月帐【zhàng】务核算1、使用正版金蝶财务软件为客户提供【gòng】代理记帐报税服务，还有保守【shǒu】客户企业的【de】商业秘密【mì】，恪守会计准则【zé】以【yǐ】及会计的【de】职业道德【dé】。2、认真履行会计职【zhí】责，及时准确的做出财务报表，按【àn】时报【bào】税。3、接受【shòu】客户的监督，在客户【hù】公司经【jīng】营【yíng】的【de】过程中【zhōng】如遇到会计方面的疑难问【wèn】题，需要及时予以解答。4、负责客户企【qǐ】业的工商【shāng】、税务的财务协助【zhù】工作，配合税务稽查，协调企【qǐ】业与【yǔ】税【shuì】务的【de】关系【xì】。5、对于代理记帐报税工作中所【suǒ】出现的疑难问【wèn】题需【xū】及时通知客【kè】户企业，在取得协商一致的意见之后，再进行帐【zhàng】务处理。二.各种原始票据及涉【shè】税资料，包括【kuò】：1、现【xiàn】金单据(差旅费、业务【wù】招待费【fèi】、员工工资、社保费、通讯费【fèi】、运输费、邮递费等)；2、银行单据(提【tí】现、转帐、电【diàn】汇、进帐单【dān】、借款单等)；3、发票【piào】(本【běn】月1日—31日【rì】开具的【de】所有发票【piào】)；4、一般纳税人需【xū】提供金税卡中打出的清【qīng】单【dān】（发票【piào】使用清【qīng】单，当月销售月统计）。三.一般纳税人会计做帐流程大致【zhì】环节【jiē】：1、根据原始凭【píng】证或原始凭证【zhèng】汇【huì】总表填制记账【zhàng】凭证。2、根据收付记账【zhàng】凭证登记【jì】现金日记账【zhàng】和银行存【cún】款日记账【zhàng】。3、根【gēn】据记账凭证登记明【míng】细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇【huì】总表5、根据科目【mù】汇总表【biǎo】登记【jì】总【zǒng】账。6、期【qī】末，根据总【zǒng】账【zhàng】和明【míng】细分类账编制资产【chǎn】负债表和【hé】利润【rùn】表。 如果企业的规模【mó】小，业务量不多，可以【yǐ】不设置明细分类账，直接将逐【zhú】笔业务登记总账。实际会计实【shí】务要【yào】求【qiú】会计人员每发生【shēng】一【yī】笔业务就要【yào】登【dēng】记入明【míng】细分类【lèi】账【zhàng】中。而总账中的数额是直接将科目汇【huì】总表的【de】数额抄过去。企业可以根据业【yè】务量每隔五天，十天【tiān】，十五天，或是一个月编制一次科目【mù】汇总表。如果业务相当大。也可【kě】以一天一【yī】编的。4.一般纳税人会【huì】计做帐流程具体内容1、每【měi】个月【yuè】所要做的第一件事就是根据【jù】原始【shǐ】凭证登记【jì】记【jì】账凭证【zhèng】(做记账凭证时一定要【yào】有【yǒu】财【cái】务(经理【lǐ】)有签字权的【de】人签字后【hòu】你在【zài】做)，然后月末或【huò】定期【qī】编制科目汇【huì】总表【biǎo】登记总账(之所以月【yuè】末登记就是因为【wéi】要通【tōng】过科目【mù】汇【huì】总表试【shì】算平衡，保证【zhèng】记录记算不出错)，每发生一笔业务就【jiù】根据记账【zhàng】凭证登记明细账【zhàng】。2、月末还【hái】要【yào】注意提取折【shé】旧，待摊费用【yòng】的【de】摊销等，若【ruò】是新的企业开办费【fèi】在第一个月全部【bù】转入费用【yòng】 。计提折【shé】旧的分录是借管理费用【yòng】或是制造【zào】费用贷【dài】累计折【shé】旧，这个【gè】折旧额是【shì】根据固【gù】定资产原值【zhí】，净值和使用【yòng】年【nián】限【xiàn】计算出来【lái】的。月末还要提取【qǔ】税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税【shuì】，教育费附加等【děng】，有【yǒu】税【shuì】务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编【biān】制两个分录。第一【yī】个分录：将损【sǔn】益类【lèi】科目的总发生额转入本年【nián】利【lì】润，借主营业务收入(投资收益，其他【tā】业务收【shōu】入等)贷本【běn】年利润【rùn】。 第二个【gè】分录：借【jiè】本年利润【rùn】贷主营【yíng】业务成本(主营业务税【shuì】金及附加，其他业务成本等)。 转入后如【rú】果差额【é】在借方则为亏损【sǔn】不需要交所【suǒ】得【dé】税，如果在贷方则说明盈【yíng】利【lì】需交所得税。 计算方法【fǎ】，所得税=贷方差额*所【suǒ】得税税率，然后做记账凭证。借【jiè】所得税贷应【yīng】交税金--应交所得税，借【jiè】本【běn】年利【lì】润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税【shuì】，主要是看调整后的应纳税所得【dé】额是【shì】否是正数，如果【guǒ】是正数就要【yào】计算所得税，同时还要注意所得税核【hé】算【suàn】方【fāng】法，采用应付税款法时，所得税科目和【hé】应交【jiāo】税【shuì】金科目金额是【shì】相等的，采用纳税影响法时，存在时间【jiān】性差异时所得税科【kē】目和应交税【shuì】金科目金额是不相等的)。四、最【zuì】后根据总账【zhàng】的资产【chǎn】(货币资金，固定【dìng】资产，应收账【zhàng】款，应收【shōu】票据，短期投资【zī】等)负【fù】债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资【zī】本【běn】公积，未分配利润【rùn】，盈余公积)科目的余额(是【shì】指总账【zhàng】科目上【shàng】的最后一【yī】天上面【miàn】所登记的数额)编制【zhì】资产【chǎn】负债表，根据总账或【huò】科目汇总表的损益类【lèi】科【kē】目(如管理费用，主营【yíng】业务成本，投资收益，主营业务附【fù】加等)的发生额(发【fā】生额是指本月的发生额)编【biān】制利润表。 (关于主营业务收入【rù】及应交税【shuì】金，应该【gāi】根【gēn】据【jù】每【měi】一个月在国税【shuì】所抄税的数额来确定。因【yīn】为税控【kòng】机【jī】会打印一份【fèn】表格上面【miàn】会有具体【tǐ】的数字) 5、其【qí】余的就是装订凭证【zhèng】，写报表附注【zhù】，分析【xī】情况表之类 6、注意问题： a、以上除编【biān】制【zhì】记账凭【píng】证和登记明细账之【zhī】外，均在【zài】月末进行。 b、月末结【jié】现金，银行账，一定要账证相符，账【zhàng】实相符。每月月【yuè】初【chū】根据银行对账单调【diào】银行账余额【é】调节表，注【zhù】意分析未达款项。月初报税时注意时间【jiān】，不【bú】要逾期报税【shuì】。另外，当月【yuè】开出的发票当月入账【zhàng】。每【měi】月分析【xī】往来【lái】的【de】账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。五.一般纳【nà】税人会【huì】计【jì】做【zuò】帐流程【chéng】报表问题企业会计报表包【bāo】括四个报表，除了资产【chǎn】负债表和利润表之外还【hái】利润分【fèn】配表和现金流量表。而【ér】利润分配表只【zhī】需要在年末编【biān】制，因为只【zhī】有【yǒu】在年【nián】末【mò】企业【yè】才会对所盈利【lì】的【de】利【lì】润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要【yào】求【qiú】不【bú】同。在【zài】四月年检时税务【wù】部【bù】门会要【yào】求对你提【tí】出【chū】要【yào】求【qiú】的。(管理，财务，营业【yè】，制造等费【fèi】用【yòng】月【yuè】末【mò】没有余额 ，结【jié】帐方法采【cǎi】用表结法下，损【sǔn】益科目【mù】月末可留余额;制造费用如【rú】果有余【yú】额【é】，是属【shǔ】于在产品的【de】待分配费用，在负【fù】债表【biǎo】上视同存货【huò】。)你要看你在利润表【biǎo】有的东西，只要你的账上有你就结【jié】转利润，这【zhè】样不【bú】容【róng】易错 ，利润【rùn】表【biǎo】的本【běn】年利润要和资产表的相吻合。六.一般纳税人【rén】会【huì】计【jì】做【zuò】帐流程细【xì】节补充1、增值税，企业所【suǒ】得税在【zài】国税报(9-21以后【hòu】注册的企业才在国税办理;个人【rén】所【suǒ】得税和【hé】其他税在地税报2、月末认证【zhèng】(进项税);月【yuè】初【chū】抄【chāo】税(销项税)3、以工资为基数100%，福【fú】利费为14%，工会经费2%，职【zhí】工教育费【fèi】2.5%，(税法规定：建立工会组织的【de】企业、事业单位、社会团体，按每月全【quán】部职工工资总额【é】的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会【huì】经费拨缴款专用【yòng】收【shōu】据》在【zài】税前扣除。凡不能出具【jù】《工会经费拨缴【jiǎo】款专用收据》的，其提取【qǔ】的职【zhí】工工【gōng】会经费不得【dé】在企业所得【dé】税【shuì】前扣除)。4、三【sān】险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业【yè】保险金5、流【liú】通【tōng】企【qǐ】业运【yùn】输【shū】费，装卸【xiè】费，合理损耗，检验费均计入营【yíng】业费用，工业【yè】企【qǐ】业计入成本6、单【dān】位无工【gōng】会组织的，不【bú】能【néng】计提工会【huì】经费，更不必计提后再调整。所得【dé】税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、现金一般【bān】从【cóng】“基本存款户”中提取，一般【bān】规定结算帐【zhàng】户不能提取现金，如【rú】有【yǒu】特殊情况【kuàng】方可。8、差旅费的开支范围：交通费【fèi】，住宿费，伙食补助【zhù】费，邮【yóu】电费，行李运费【fèi】，杂费9、出纳【nà】日记账保存25年.
