小规【guī】模纳税人【rén】的增值【zhí】税率为【wéi】4%—6%2、营业【yè】税，营业税的纳【nà】税义【yì】务人，是【shì】在【zài】中华人民共和国境内提供应税劳务、转【zhuǎn】让无形【xíng】资产或【huò】者销售不【bú】动【dòng】产的单位和个人。理纳税申报，申【shēn】报里须持下列资料，纳税申报【bào】表;(2)财务会议【yì】报【bào】表【biǎo】及说明资料;增值税【shuì】一般纳税【shuì】人还需提供【gòng】，增值税【shuì】申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增【zēng】值税销项税额和进项税额明细表，国【guó】税【shuì】机关要求【qiú】申报的【de】其他资【zī】料。理纳税申【shēn】报，申报须持下列【liè】资料，营业税申报表;(2)财务【wù】会【huì】议【yì】报表及说明【míng】资料;(3)其【qí】他要求申报的【de】资料。申报时必须持下列资料，A、季度预【yù】缴所得【dé】税申报表【biǎo】;(2)财务会计报表及说明资【zī】料【liào】。
贝壳财【cái】税【shuì】（金牛区分【fèn】公司）为您解答【dá】：一、审核【hé】原始凭证【zhèng】(1)外【wài】来原始凭证。由业务经办人【rén】员在业务发生或者完成时从外【wài】单【dān】位取得的凭【píng】证【zhèng】， 如【rú】供应单位【wèi】发货票、银行收款通知等。(2)自制原始【shǐ】凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的【de】凭证，如收料单【dān】、领【lǐng】料单【dān】、工资结【jié】算【suàn】单【dān】、收【shōu】款收【shōu】据、销货发票【piào】、成本【běn】计算单等【děng】。二、填【tián】制记【jì】帐凭证【zhèng】 (如何填【tián】制详见《记【jì】账凭证如何【hé】填制【zhì】》)可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填【tián】 . 但不要把时间顺序【xù】颠倒了。根据有借【jiè】必有贷，借贷【dài】必【bì】相等的记【jì】账规则【zé】，编制会计分录。三、复核 就是看【kàn】看有没有错【cuò】误【wù】。四、记【jì】帐【zhàng】 根据记账凭证登记入帐小规模【mó】公司【sī】必备的【de】账【zhàng】本：现金日记帐;银行日【rì】记帐;总帐【zhàng】;三栏明细帐五、编制会计报表1、根据总【zǒng】账科目余额填列。可直接根据有【yǒu】关总账科目的【de】期末余额填列，(如应收票据，短期借款)有些则需根据几个总账【zhàng】科目的期【qī】末余额计【jì】算填列，如“货币【bì】资金”，需根据【jù】“现金”、“银行存款【kuǎn】”、“其他货币【bì】资金【jīn】”三个总曲科目的期末余【yú】额的合【hé】计数填列。2、根【gēn】据明【míng】细帐科目余额计算【suàn】填列。如“应付账款”，需【xū】根据【jù】“应付【fù】账款”和“预付账款”相【xiàng】关明细科【kē】目的【de】期末贷方余额计算填列【liè】。3、根据总科目和明细科目余额分析计【jì】算【suàn】填列。如“长期【qī】借款”，需根据“长【zhǎng】期【qī】借款”总【zǒng】账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将【jiāng】在一【yī】年内到期限【xiàn】的长期借款部分【fèn】分析计算填列。4、务查登【dēng】记簿记【jì】录。会计报表附【fù】注中的【de】某些资料，需要根据备【bèi】查登【dēng】记簿中的【de】记录编制。六、纳税【shuì】申报1、增值【zhí】税：销售或【huò】购【gòu】进货物、提【tí】供加工或【huò】修理修配劳务是要缴纳增值税的【de】。 小规模纳税人的增【zēng】值税率为4%—6%2、营业【yè】税：营业【yè】税【shuì】的纳税义务人【rén】，是【shì】在中【zhōng】华人民共和国境内提供【gòng】应税劳【láo】务、转【zhuǎn】让无形资产或者销售不动【dòng】产的单【dān】位【wèi】和个人。不同【tóng】行业的营业税率不同。 普【pǔ】通【tōng】货运【yùn】执行3.0%的营业【yè】税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环【huán】节中【zhōng】运输、装卸、搬运【yùn】是3%，仓储、配送、代理是按服务业【yè】5%3、地税：还要交地税【shuì】，就是在营业税的基础上，分别【bié】按7%征收的【de】城【chéng】建税(还【hái】有5%、1%，视城市大小【xiǎo】而定)和【hé】3%和教育费附加和地方教【jiāo】育附加1%(或2%，也是各城市【shì】不同)。4、所得税： 详情见《企业【yè】所得【dé】税【shuì】怎么申报》不论是工【gōng】商业【yè】还是服【fú】务业，都【dōu】要【yào】按利【lì】润缴纳企业所【suǒ】得【dé】税，具体征收办法：按照【zhào】企业所得税申报【bào】表的要求，逐项填写收入、成【chéng】本、费用【yòng】、支【zhī】出，算出【chū】利【lì】润【rùn】，按照税法的有【yǒu】关规定进行【háng】纳税调整，计【jì】算出【chū】应纳税所得【dé】额【é】，按照一定的税率(33%)计算出应纳税额。法定税率【lǜ】是33%，但年应【yīng】纳税【shuì】所【suǒ】得额在3万元以下(含3万元【yuán】)的减按【àn】18%的税率征收【shōu】;年应纳【nà】税所得额【é】超过3万元至10万元以下(含10万元【yuán】)的，减按27%的税率征收。10万以上33%。1、增值税、消费税申报纳【nà】税人应在次月1日到10日内自行或【huò】委托社会中介机构到所在地国税机关【guān】办税服务【wù】厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须【xū】持【chí】下列资料：(1)纳税申【shēn】报表;(2)财务会议报表及【jí】说明资料;增值税一般【bān】纳税【shuì】人还需提供：增值税申请抵扣【kòu】凭证，发【fā】票【piào】领、用、存月报表，增值税销项【xiàng】税额【é】和进项【xiàng】 税额明【míng】细【xì】表，国税【shuì】机【jī】关要求【qiú】申报的其他资料。2、营业税申报金融业营业税纳税【shuì】人在季度终了后【hòu】十【shí】日内办理纳税申【shēn】报【bào】，保【bǎo】险业【yè】营业【yè】税纳税【shuì】人在月份终了后十日【rì】内办 理纳税【shuì】申报，申报须持【chí】下列资料：(1)营【yíng】业【yè】税申报表;(2)财【cái】务【wù】会议报表及说明资料;(3)其他要求申报的【de】资料。3、企业所得税纳【nà】税申报企业所得税纳税【shuì】人应当在月份或【huò】季【jì】度终了【le】十五日【rì】内【nèi】申报预缴【jiǎo】，年【nián】度终了四十【shí】五日内进行年度申【shēn】报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五【wǔ】日内或【huò】年度终了四【sì】十五日内向所在地【dì】税务机【jī】关报送申报表【biǎo】)， 年度终了四个【gè】月汇算清缴。申【shēn】报时必【bì】须持下列【liè】资料【liào】：A、季度预缴(1)所得【dé】税【shuì】申报表;(2)财务会计报表及说明资料【liào】。B、年度汇缴(1)所得税【shuì】申报表;(2)所得【dé】税申报表附表;(3)财【cái】务会计【jì】报【bào】表及说明资料;(4)其他资料。?
