税务筹划在可能给企业减轻税收【shōu】负担、带来税收经济利益的【de】同时，也需【xū】要【yào】企业为【wéi】之支【zhī】付相关的【de】成本和费用【yòng】。企业为选择税务【wù】筹划方案而付出的税【shuì】收法【fǎ】律【lǜ】政【zhèng】策的研究，为实施税务筹【chóu】划【huá】组织相关人员的培训费用，借助税【shuì】务代理中介机构实施【shī】税务筹划【huá】的代理费用【yòng】等等都应当【dāng】视为税务【wù】筹划的【de】成【chéng】本。企业【yè】在进行【háng】税务筹【chóu】划时，着眼【yǎn】于短期或者当期【qī】的税收好处，只考虑当期直接利益【yì】的多少，而不顾及企业的长【zhǎng】期利益，缺少长期经营的税负规划【huá】。企业如果【guǒ】以战略性目标【biāo】来看，分期收款销售方【fāng】式【shì】虽能【néng】给企业【yè】带来延【yán】缓纳税的利益【yì】，但同时【shí】也【yě】存在被【bèi】客户较长时间【jiān】占用资金的损失【shī】，所以采【cǎi】用这【zhè】种税【shuì】务筹【chóu】划，应【yīng】该不【bú】仅考【kǎo】虑【lǜ】到减少税【shuì】务支出，还要预测损失的资金成本能否通过延【yán】缓纳税得到补偿。
苏州注册公司浅谈税务筹划误区？
2024-9-21
苏州注册公司浅谈税务筹划误区？
1，观念误区
第一，人们对企业税务筹划【huá】这一范【fàn】畴【chóu】的内涵、外【wài】延没有【yǒu】真正理解【jiě】，将之与偷【tōu】、逃、避税等混【hún】淆起来，认为税务【wù】筹【chóu】划【huá】就是【shì】偷【tōu】、逃国家税款；其最终目【mù】的就是为了减轻税收负担。
一些企业制【zhì】造假凭证、假【jiǎ】账目，有些甚【shèn】至设置两套账来隐瞒企业的营业【yè】收入和利润，以达到少缴【jiǎo】增值【zhí】税、营业税【shuì】和所【suǒ】得税的【de】目的。这些行为虽能减【jiǎn】少税收支【zhī】出，但并不是税务筹划，而【ér】是偷【tōu】逃税、是违【wéi】法行为，是对【duì】税【shuì】务筹划的错误认识。
第二，忽视筹划【huá】成【chéng】本的存在。税务【wù】筹划在可能【néng】给企【qǐ】业减【jiǎn】轻税收【shōu】负担、带来【lái】税收经济利【lì】益的同【tóng】时，也需要企业为之【zhī】支付相关的成本和费用。
企业为选择【zé】税务筹【chóu】划【huá】方案【àn】而付【fù】出【chū】的税收【shōu】法律政策的研究，为实施税务筹【chóu】划组织相关人员的培训费用，借助【zhù】税务【wù】代理【lǐ】中介机构实施税务筹划的代理费用【yòng】等等都应当【dāng】视为税务筹划的【de】成本。如果纳税人的【de】税务【wù】筹划成【chéng】本【běn】小于【yú】实施税务筹划增加的收益，该税务筹划才能认为是【shì】成功的，一【yī】旦【dàn】企业税【shuì】务筹划成本【běn】大于筹划收益，即【jí】使税收负担降低【dī】了很多，该税务【wù】筹划仍然是失败的筹划【huá】、是得不偿【cháng】失【shī】的。
2，目标误区
第一，以减少短期税收支【zhī】出【chū】为目【mù】标。企【qǐ】业在进【jìn】行税务筹划时，着【zhe】眼于短期【qī】或者【zhě】当期的税收好处，只【zhī】考【kǎo】虑当【dāng】期直接利益的多少，而【ér】不顾及企业的长期利益，缺少长【zhǎng】期经营的税负规划。如企业为了获得通常的【de】“两免【miǎn】三【sān】减半”，而进【jìn】行【háng】企业的分立或合并，而不考虑企【qǐ】业分立或合并会【huì】不会给企业的长【zhǎng】期经营绩效【xiào】造【zào】成负【fù】面影响【xiǎng】。
第二，直接以税务支【zhī】出【chū】最小化【huà】为企业筹划目【mù】标。税务筹划是为【wéi】了【le】获得【dé】相【xiàng】关的财务利益，使企业【yè】的经济利益最优【yōu】化。从结果看【kàn】，一般表现为降低了企业的税【shuì】负【fù】或减少了税款交纳额。因而很多人认为税【shuì】务筹划【huá】就是为了少交税【shuì】或【huò】降低税负。
如有的企业以【yǐ】减少税务支出为最终目标，运用分期【qī】收款形式【shì】进【jìn】行收【shōu】入【rù】的税【shuì】务【wù】筹划，达到【dào】延缓纳【nà】税，获【huò】得资金时间价值，最终减少税务支出的目【mù】的。企【qǐ】业如果以战【zhàn】略性目标来看，分期收款销售方式【shì】虽能给企业带来延【yán】缓纳税的利益，但同时也存在被客户较【jiào】长时【shí】间占用资金【jīn】的损失，所以采用这【zhè】种税务筹划，应该【gāi】不仅考虑【lǜ】到减少税务【wù】支出，还要预测损失【shī】的资金成本能否通过【guò】延缓纳税得【dé】到补偿【cháng】。
3，风险误区
税务筹划应当趋利【lì】避【bì】害，使企业税务筹划主【zhǔ】体【tǐ】在【zài】获得利【lì】益【yì】的同时，尽可能地【dì】规【guī】避由此而产生的风险。当税【shuì】务筹划风险【xiǎn】不能保证被彻底【dǐ】排除【chú】的情况下，则应进行利弊【bì】权衡，决定是否应采【cǎi】用【yòng】这种筹划方法。
有的企业纳税意识【shí】淡薄或者对税务筹划有误解，认为【wéi】税务筹划的目的【de】就【jiù】是尽【jìn】可能的少缴【jiǎo】或【huò】不缴税【shuì】，这种筹【chóu】划行为存在很高的风险，可能【néng】给【gěi】企业带【dài】来更大损失【shī】。筹【chóu】划人员也可能【néng】因为要承受来自【zì】岗位和【hé】理财目【mù】标方面的压【yā】力，由此承受心里负担和精【jīng】神压力【lì】，在此情况下【xià】，税务筹划也【yě】可能导【dǎo】致失误的风险。
4，信息误区
企【qǐ】业【yè】的税务筹划是【shì】一项复杂的前期策划和财务测算【suàn】活动。要求【qiú】企业根据【jù】自【zì】身的实【shí】际【jì】情况，对经营【yíng】、投【tóu】资、理【lǐ】财活动进行事先安排和策划，进而对一【yī】些经济活动进行【háng】合【hé】理的控制，但这【zhè】些活动有的还未实际发【fā】生，企【qǐ】业主要【yào】依靠以【yǐ】往的统计【jì】资料作【zuò】为预测和策划的基础和【hé】依【yī】据，建立相关的财【cái】务模型，在建【jiàn】立【lì】模【mó】型时一般也只能考虑一些主【zhǔ】要因素，而对其他因【yīn】素采【cǎi】用简化的原则或是忽略不【bú】计，筹划结果【guǒ】往往是一个估算的范围，而经济环境和其【qí】他因素的变化，也使【shǐ】得税务筹划具有一些不确定因【yīn】素。一些【xiē】企业【yè】由于统计资料不全【quán】，或不能灵敏地监【jiān】测企业内、外部【bù】环【huán】境的变化【huà】，势【shì】必造成【chéng】税务筹【chóu】划中的信息缺失。
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